מדרגות מס בישראל
הבנת מערכת המס ואיך היא משפיעה על השכר שלך
מחשבון מס הכנסה
הזן את השכר החודשי ברוטו לחישוב המס
טבלת מדרגות מס הכנסה 2026
| מדרגה | הכנסה חודשית | שיעור המס | מס מצטבר |
|---|---|---|---|
| 1 | עד 7,010 ₪ | 10% | עד 701 ₪ |
| 2 | מ-7,011 ₪ עד 10,060 ₪ | 14% | עד 1,128 ₪ |
| 3 | מ-10,061 ₪ עד 19,000 ₪ | 20% | עד 2,916 ₪ |
| 4 | מ-19,001 ₪ עד 25,100 ₪ | 31% | עד 4,806 ₪ |
| 5 | מ-25,101 ₪ עד 46,690 ₪ | 35% | עד 12,363 ₪ |
| 6 | מ-46,691 ₪ עד 60,130 ₪ | 47% | עד 18,679 ₪ |
| 7 | מעל 60,130 ₪ | 50% | מעל 18,679 ₪ |
* הסכומים נכונים לשנת המס 2026.
* לפי סעיף 121ב לפקודה - מי שהכנסתם השנתית עולה על 721,560 ₪ (60,130 ₪ לחודש) חייבים גם במס של 3% בנוסף למדרגת המס הרגילה (47%). לכן שיעור המס במדרגה הנוספת יהיה 50%.
מה הן מדרגות מס?
מערכת המס בישראל מבוססת על מדרגות מס פרוגרסיביות
מדרגות המס הן שיטה בה שיעור המס עולה ככל שההכנסה החייבת במס גדלה. כל שקל בהכנסה נכנס למדרגת מס מסוימת וממוסה בהתאם לשיעור המס באותה מדרגה. חשוב להבין: לא כל ההכנסה ממוסה לפי המדרגה הגבוהה ביותר אליה הגעת, אלא רק החלק שנכנס לאותה מדרגה.
דוגמה פשוטה:
אם המדרגה הראשונה היא עד 7,010 ₪ עם מס של 10%, והמדרגה השנייה היא עד 10,060 ₪ עם מס של 14%, אדם שמרוויח 8,000 ₪ בחודש ישלם:
- 10% מס על 7,010 ₪ הראשונים = 701 ₪
- 14% מס על 990 ₪ הנותרים (8,000 - 7,010) = 138.6 ₪
- סה"כ מס לפני נקודות זיכוי: 839.6 ₪
איך מחשבים את המס בפועל?
- מחשבים את ההכנסה החייבת במס (בדרך כלל שכר ברוטו פחות ניכויים מוכרים)
- מחלקים את ההכנסה למדרגות המס השונות
- מחשבים את המס בכל מדרגה לפי השיעור המתאים
- מסכמים את המס מכל המדרגות
- מפחיתים נקודות זיכוי (כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בשנת 2026)
הטבות מס בישראל
תושבי יישובים מסוימים זכאים להנחה במס הכנסה, בדרך כלל בין 7% ל-20% מהכנסתם החייבת, עד לתקרת הכנסה מסוימת. ההטבה ניתנת בעיקר ליישובים בפריפריה כדי לעודד התיישבות באזורים אלו.
| יישוב | שיעור ההנחה | תקרת הכנסה שנתית |
|---|---|---|
| אילת | 10% פטור ממע"מ (טרם אומת בנפרד) | 268,560 ₪ |
| שדרות | 20% | 267,840 ₪ |
| מצפה רמון | 18% | 259,920 ₪ |
| דימונה | 18% | 245,400 ₪ |
| ירוחם | 18% | 245,400 ₪ |
| קריית שמונה | 20% | 259,920 ₪ |
| אופקים | 18% | 259,920 ₪ |
| נהריה | 12% | 226,560 ₪ |
| עכו | 12% | 226,560 ₪ |
| נוף הגליל | 12% | 226,560 ₪ |
| נתיבות | 16% | 226,560 ₪ |
| ערד | 18% | 259,920 ₪ |
| צפת | 12% | 213,240 ₪ |
| כרמיאל | 7% | 146,640 ₪ |
| חצור הגלילית | 12% | 213,240 ₪ |
| ראש פינה | 7% | 146,640 ₪ |
| רהט | 16% | 226,560 ₪ |
| מעלות-תרשיחא | 14% | 259,920 ₪ |
| בית שאן | 12% | 213,240 ₪ |
| תל שבע | 18% | 259,920 ₪ |
נקודות זיכוי הן הטבת מס המפחיתה את סכום המס שעליך לשלם. כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בשנת 2026.
איך למצוא את נקודות הזיכוי בתלוש השכר?
- • מופיע בחלק העליון של תלוש השכר תחת "פרטי שכר"
- • בדרך כלל מסומן כ-"נק' זיכוי" או "זיכויים"
- • יכול להופיע גם בטבלת חישוב המס בתלוש
- • ניתן לבקש פירוט מלא ממחלקת משאבי אנוש
נקודות זיכוי בסיסיות:
- • כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי
- • אישה זכאית ל-2.75 נקודות זיכוי
- • נקודה נוספת למסיימי תואר ראשון (למשך שנה)
- • חצי נקודה נוספת למסיימי תואר שני (למשך שנה)
- • הורים זכאים לנקודות זיכוי עבור ילדיהם
נקודות זיכוי להורים:
- • אב זכאי ל-2.5 נקודות זיכוי בעבור כל ילד עד גיל 3
- • אם זכאית ל-2.5 נקודות זיכוי בעבור כל ילד עד גיל 6
- • 1 נקודת זיכוי בעבור כל ילד בגילאים 6-12
- • חד הורי/ת זכאי/ת לנקודות זיכוי נוספות
המדינה מעודדת חיסכון לטווח בינוני וארוך באמצעות הטבות מס משמעותיות.
קרן פנסיה וביטוח מנהלים:
- • זיכוי מס של 35% על הפקדות לרכיב תגמולים (עד 7% מההכנסה)
- • הפקדות מעסיק אינן נחשבות הטבה חייבת במס (עד תקרה מסוימת)
- • פטור ממס רווחי הון על הרווחים
קרן השתלמות:
- • הפקדות מעסיק (עד 7.5%) אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס
- • ניכוי מס על הפקדות עובד (עד 2.5% מהשכר)
- • פטור ממס רווחי הון אחרי 6 שנים
מס שולי vs. מס אפקטיבי:
מס שולי הוא שיעור המס על השקל האחרון שהרווחת (מדרגת המס הגבוהה ביותר אליה הגעת).
מס אפקטיבי הוא אחוז המס הכולל מסך הכנסתך (סך כל המס חלקי סך כל ההכנסה).
תכנון מס חכם:
- • בדוק האם אתה מנצל את כל נקודות הזיכוי להן אתה זכאי
- • שקול הפקדות לאפיקי חיסכון המזכים בהטבות מס
- • בדוק זכאות להטבות מס על פי מקום מגורים
- • תרומות למוסדות מוכרים מזכות בזיכוי מס של 35%
- • עצמאים - נצלו את מלוא הניכויים המותרים לכם